二聯式、三聯式發票怎麼開？填寫教學、稅額計算與作廢規則一次搞懂！
剛成立公司、辦好營業登記，準備迎來第一筆營收時，許多新手創業家最常卡關的一步就是「發票到底該怎麼開？」 開給個人還是公司？二聯式和三聯式有什麼差別？稅金該怎麼算？如果不小心寫錯了又該如何作廢？本篇一次為你整理開立發票的核心觀念、手寫欄位教學與常見問題，最後也可以直接導向本所的發票小幫手
一、發票有哪些？一張表搞懂 4 大常見統一發票
依照我國稅法規定，每月營業額達 20 萬元以上的營業人，通常需開立稅率 5% 的統一發票。常見的發票種類如下：
發票種類 |
適用對象 |
主要用途 |
開立與交付方式 |
二聯式統一發票 |
B2C（個人消費者、無統編機關團體） |
消費者對獎、記帳 |
手開或收銀機開立 |
三聯式統一發票 |
B2B（有統一編號之公司行號） |
買方作為記帳憑證與申報營業稅扣抵 |
手開或收銀機開立 |
收銀機統一發票 |
B2B（有統一編號之公司行號） |
櫃檯結帳快速作業 |
收銀機自動列印 |
電子發票 |
B2B、B2C 皆可 |
雲端儲存無紙化 |
線上開立與傳輸 |
二、 二聯式與三聯式發票怎麼開？
三聯式開立範例
撕發票時需注意第一聯存根聯不用撕，自己留存即可，第二聯扣抵聯＋第三聯收執聯撕下給客戶報稅及記帳。
填寫重點：
- 開立日期：填寫當天日期，務必按發票本的時間先後順序開立，切勿跳頁或留空。
- 買受人與統一編號：填寫買方公司全名與其「8 碼統一編號」（統編必填）。
- 品名、數量、單價、金額：此處「金額」填寫未稅銷售額。
- 營業稅：銷售額 × 5%（四捨五入至整數），並勾選「應稅」。
- 總計：銷售額 ＋ 營業稅。需填寫新台幣國字大寫（零、壹、貳、參、肆、伍、陸、柒、捌、玖）。
- 發票章：三聯皆需加蓋賣方的公司發票章。
二聯式開立範例
僅存根聯與收執聯兩聯，存根聯自留、收執聯給客戶，二聯式只有總計欄位無另外稅額欄位
填寫重點：
- 開立日期：填寫當日日期，依序開立。
- 買受人：填寫消費者姓名（可選填，買方亦可要求載明）。
- 總計：填寫含稅總金額，同樣需使用國字大寫。
三、二聯式發票營業稅怎麼算？
二聯式發票直接填寫含稅總額，但公司申報營業稅時仍需拆出「銷售額」與「稅額」。
這時可以使用超好記的「÷ 21 速算法」：
稅額＝含稅金額÷ 21
若成交總金額為 16,800 元：
營業稅額 = $16,800÷ 21 =800 元
未稅銷售額 = $16,800 - 800 =16,000 元
(計算過程若有小數點，皆四捨五入取至整數位)
四、發票開錯怎麼辦？作廢與更正規則
根據《統一發票使用辦法》，手開發票若內容有誤，處理原則如下：
情況 A：當期發票、尚未申報營業稅
發票尚未交給客戶：
直接在發票上用紅筆劃雙斜線打大「X」或加蓋「作廢」章。
二聯（或三聯）全部留存，將其對摺並釘在存根聯上，另開一張新發票。
發票已交給客戶：
必須向客戶完整收回所有聯次（三聯式需收回第二、三聯；二聯式需收回第二聯），
再全數打 X 作廢釘妥重開。
⚠️ 特別注意：金額或大寫數字寫錯絕對不可塗改，必須整張作廢重開；
若僅為買受人名稱微幅筆誤，需由負責人在塗改處蓋章（但實務上仍建議直接作廢最無爭議）。
情況 B：跨期發票、已經申報營業稅
發票若已向國稅局申報出去，便無法直接將原發票作廢：
需由買賣雙方填寫「銷貨退回、進貨退出或折讓證明單」（即折讓單）。
二聯式（個人）需收回折讓單第一、二聯，買受人欄位填寫客戶姓名；
三聯式（公司）則需填妥雙方統編並用印確認。
若是金額開錯但已申報，需檢附相關憑證專案向國稅局申請更正，溢繳的稅額則以專案申報留抵。
森左小結語：
記帳與報稅對於公司來說很重要，同時也是一項繁瑣業務，很多法規若誤觸，後續處理相當麻煩
若您也有帳務管理困擾，建議您能選擇委外處理帳務協助您記帳、報稅
若有需求請不吝與森左直接聯繫，由我們來服務您！
